三成港新股 上市恐受阻

2024-08-26 00:00

普華永道傳被內地暫停業務,若已遞表來港上市的中資企業,同時起用普華永道及香港羅兵咸為境內外核數師,其IPO時間表或要大幅延遲。
普華永道傳被內地暫停業務,若已遞表來港上市的中資企業,同時起用普華永道及香港羅兵咸為境內外核數師,其IPO時間表或要大幅延遲。

四大會計師行之一羅兵咸永道內地分支(普華永道),因捲入中國恒大(3333)財務造假,有傳最快9月起被中國財政部暫停業務半年,包括不准簽核(sign off)財務報表和IPO招股文件,以及從事受規管活動。有市場人士指,若消息屬實,若已遞表來港上市的中資企業,同時起用普華永道及香港羅兵咸為境內外核數師,其IPO時間表或要大幅延遲,或涉及多達三成的主板上市申請者。
據本報統計,現時已向聯交所遞交主板上市申請的96間企業中,有29間聘用羅兵咸永道為公司獨立核數師及申報會計師,佔比達30%,當中不乏大型知名企業,包括美的集團、順豐控股、曹操出行等,其中前兩間已在內地上市,其境內核數師均為普華永道。

有熟悉內地審核程序的會計師指,為方便審計流程,申請來港上市的A股,其境內及境外核數工作會交由同一間會計師行負責。其中在內地進行的核數工作,具體核數工作由內地團隊負責,而香港分支會給予意見及指引,並派人到內地監察,以確保審核質素符合香港上市審計的深、廣度,及簽核標準,最後由香港合夥人負責簽核。
客戶涉及美的順豐

因此,若在普華永道被停業半年,其正排隊來港上市的客戶,若在財務報表需要更新前未能通過上市聆訊,香港羅兵咸或因此無法如以往進度進行核數工作。他相信,原本預期下半年招股的上市申請者,將最受影響,其上市有機會或延至明年。

對於有傳該行向客戶保證可繼續在內地進行核數工作,或改由羅兵咸香港派人到內地作審計,有會計師指,香港會計師行若要為IPO或上市公司進行跨境核數工作,需向內地當局申請臨時審計執業許可,並需要與一間內地會計師事務所合作,才能夠成事。不過,他相信香港羅兵咸在「失去」普華永道後,未必能容易找到合適的合作夥伴,因為內地會計師事務所的審計素質,相較於羅兵咸自己培養的當地會計師始終有差距,或難以確保最後審計素質可以符合到「四大」的國際標準;而且涉及最少數周,及人手調配問題,料難以滿足其現有全部客戶需求。

即使該些企業現時換核數師,亦需要時間重新出具會計師報告,時間及成本為更多。因此,他預期受影響的企業或寧願等待普華永道停業期結束再上市。不過上述兩位人士均強調,內地監管部門對於普華永道的處理結果並未正式出爐,上述估計情況有機會不會出現。

會計界立法會議員黃俊碩則指出,本港的企業再融資活動十分活躍,本港單上半年企業再融資約200億美元,相信該些資本活動一定程度可彌補本港IPO方面的損失,市場或毋須過於憂慮本港今年的新股情況。

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