中美就美國上市中概股審計監管簽署合作協議

纏繞中概股逾兩年的中美審計底稿風波，終於迎來曙光。中國證監會、財政部及美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）昨晚宣布已簽署及達成初步合作協議，將按照對等互利原則，於近期啟動相關合作。中證監指，美方須透過中方獲取審計底稿等文件，形容是為解決中概股審計監管問題邁出關鍵一步；但PCAOB指，協議只是解決問題的第一步，有權取得所有文件，強調中概股能否避免除牌，要視符落實情況。有會計師認為，中概股在美國退市的危機暫時解除，形容今次中方作出重大讓步，是否能完美解決，要視乎中方提供的審計資料能否滿足美國要求，及中美的政治關係。

    受消息刺激，一眾中概股美股早段急升，阿里巴巴（BABA）高開104.87美元，升近5%；京東（JD）最多升4.3%，報67.69美元。香港財務匯報局表示，支持相互跨境合作，將在《財務匯報局條例》所訂的規管職權範圍內，提供一切必要的協助及作出適當的安排。

    雖然中美達成初步協議，但觀乎中證監及PCAOB的聲明卻是各自表引述。中證監表示，審計監管的直接對象是會計師事務所，而非其審計的上市公司，一般每年抽選部分會計師事務所進行檢查，亦無須每年檢查全部在美上市公司審計項目。合作協議範圍包括協助對方開展對相關會計師事務所的檢查和調查，中方提供協助的範圍涉及為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所；雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。合作協議亦對於審計底稿或涉及敏感信息的處理和使用作出明確約定，針對個人信息等特定數據設置專門的處理程序，為保護相關信息安全提供可行路徑。

    不過，PCAOB表示，今次協議只是解決問題的第一步，已指示檢查團隊在9月中旬前完成準備工作及正式展開審查工作，有權取得全部文件，不限對象，不設任何限制，強調PCAOB有權自行決定選擇其調查的公司、審計業務和潛在違規行為，事前無需與中國當局協商或提供意見。

    中證監指，目前有超過200家中國公司在美國上市，有30多家中國境內會計師事務所在PCAOB註冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務。PCAOB需要與中方建立合作關系，實施跨境監管合作，指保留中概股在美上市，對投資者、上市公司及中美雙方都有利，是多贏的安排，又指若後續合作滿足兩國監管需求，中概股有望避免自美國被動退市。PCAOB指，簽署協議後最大的挑戰，是協議能否毫無障礙落實，團隊將於今年底前有決定。

    日前外電報道，內地監管部門已指示大型會計師事務所做好準備，將美國上市中概股的審計底稿運到香港，而美國審計監管部門最快下月委派審查員來港，審閱內地提供的審計底稿。