稅局又派綠色炸彈 盡用「扣稅三寶」 最多可慳稅逾1.1萬元
2024-04-03 17:50 
「綠色炸彈」又將至！稅務局今年已發出約22萬張2023/24年度利得稅報稅表、12萬張物業稅報稅表及31萬張僱主報稅表，合共65萬張，而為數約244萬張個別人士報稅表亦將於下月2日發出，市民則一般需於報稅表發出日期起一個月內填報。在經濟不明朗下，不論老闆或打工仔都想「多個錢傍身」，故《星島頭條》整合了免稅額及扣稅項目全攻略，用盡「扣稅三寶」，務求助納稅人學懂精明報稅及減輕壓力。
1. 善用各項個人免稅額
在填寫稅項表格前，除了要檢視自己的年度收入外，亦要善用個人免稅額與扣稅項目。打工仔一般都可享有基本的免稅額132,000元，而已婚人士、供養父母或外祖父母、單親等情況亦會有其他相應免稅額。
舉例說，養育第1名至第9名子女，每名可獲13萬元子女免稅額；供養60歲或以上的父母，每名可享免稅額5萬元；而單親免税額則為13.2萬元，如納稅人在課税年度內不屬已婚人士，且負責照顧和監護子女的起居生活，便符合相關資格。
2. 強積金自願性供款
另外，亦有一系列扣稅項目，屬實報實銷的免稅安排，當中包括被稱為「扣稅三寶」的強積金自願性供款（TVC）、合資格延期年金（QDAP）和自願醫保（VHIS）。若納稅人已經買入上述「扣稅三寶」，只需在報税表內自行提出申請，每年最高可獲68,000元稅務扣除額，若以現時薪俸稅最高稅率17%計算，納稅人每年可慳稅11,560元。
強積金可扣稅自願性供款計劃可選擇定期定額或一筆過供款，並可因應情況隨時增減、停止或重新開始供款。參與此計劃的打工仔，每年可享稅務扣除額最多6萬元（連同合資格延期年金保費的合併扣稅額），若然納稅人兩者都有參加，扣稅額會先扣除強積金自願性供款的部份。
計算方法方面，就是有關供款額乘以適用稅率，便可得出實際扣稅金額。同時，開立強積金可扣稅自願性供款帳戶需符合以下任何一項資格：
—強積金計劃的現有成員；
—強積金計劃的供款帳戶或個人帳戶持有人；
—獲強積金豁免的職業退休計劃的成員
3. 合資格延期年金
所謂延期年金，即投保人須於「供款期」內依時繳付保費，待「累積期」完結後進入「年金期」，才獲發年金收入；若要做到年金扣税，就需買入經保險業監管局認證符合以下條件的「合資格延期年金保單」。同時，年金扣稅的基本條件包括：
—最低保費總額18萬元；
—供款期最少5年、年金期最少10年；
—保證年金款項佔預計年金入息總額不得少於指定最低百分比；
—保險公司須披露內部回報率及列明年金收入的保證金額及非保證金額；
—投保人需年滿50歲才提取年金等
值得留意的是，延期年金的年度稅務扣除額上限為每年每人60,000元，其中一項特色是可與同住配偶合併報稅，並以夫婦名義作為聯名年金領取人；亦即在合併報稅後，可獲最多120,000元稅務扣除額。
4. 自願醫保計劃
自願醫保計劃屬個人償款住院保險產品，受醫務衞生局規管，認可產品必須達到計劃最低要求。每名為自己或指明親屬（例如配偶、自己或自己配偶的父母）購買自願醫保的保單持有人，可享每名受保人於每個課稅年度最高稅務扣除保費上限為8,000元。
實際獲節省稅款需按照投保人的自願醫保計劃保單數目、每年保費和投保人的適用稅率而定，即以自願醫保保費乘以適用稅率，從而得出獲節省的稅款。至於可申請的指明親屬不設上限，即納稅人為越多名指明親屬購買合資格自願醫保，扣稅額就越高。此外，購買自願醫保後，投保人謹記保留信件、收據等，作申請扣稅之用。
「指明親屬」定義方面則包括：
—納稅人的配偶；
—納稅人的子女、自己或配偶的未婚兄弟姊妹，需未滿18歲；或未滿25歲，並正接受如大學等教育機構的全日制教育； 或18歲以上但因身體/精神狀況未能工作；
—納稅人或配偶的父母、祖父母、外祖父母，需年滿55歲；或未滿55歲，但有資格向政府申索傷殘津貼
5. 其他常見扣稅項目
另外，其他常見的扣稅項目包括每次不少於100元的認可慈善捐款，可扣稅上限為應評稅入息或利潤的35%；個人進修開支可獲10萬元扣稅額；以及長者住宿照顧開支可獲10萬元扣稅額等。
為便利納稅人，稅務局在去年推出新模式利得稅電子報稅措施，讓納稅人以電子方式提交報稅表，連同符合「網頁內嵌式可擴展商業報告語言」（iXBRL）格式的佐證文件（包括財務報表和利得稅計算表）一併提交便可。
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