移民前或须卖股楼 小心外国徵增值税

疫情持续胶著，本港人员流动的趋势未有减退。入境事务处数据显示，今年首三个月共有约14万港人净流出，「移民」成为不可忽视的话题。「移民」二字说来简单，但并非动动双脚就可完成，它包含着移居、转移资产等多个方面，亦需面对不同国家或地区迥异的法例法规。在此背景下，意欲移民者如何处理个人资产才可实现利益最大化，其中税务是值得注意的问题。

今年26岁的Kay决定独自移民加拿大，带上千元现金，约等于几日生活开支。剩下约6位数资产则选择留在香港，待需要时再经由银行汇款提取。「因为港币和美元挂鈎比较稳定，所以决定(将大部分资产)先留在香港」，Kay说道。

卖楼套现后可买保险

「移民离开香港之前，考虑如何保留、处置或转移个人资产十分重要」，RPC律师事务所合夥人Andrea Randall接受访问时表示，不同国家对资产有不同的税务处理办法，个人应当考虑移居到一个新的国家时所承担的税务责任。其中，资产增值税(Capital Gains Tax，CGT)是需要关注的重点之一。Andrea Randall指，香港并没有资产增值税，即对出售资产(如股票、房产、债券等)的利润徵税；而其他部分国家(如英国)则会徵收。因此她建议，若要移民到此类国家，最好在移民前就考虑应课税资产的处置或转让。

认可财务策划师(CFP)李澄幸补充，以英国为例，该国税制为「全球徵税」，即在全球赚取的收入和收益，包括海外部分，都予以徵税。其中资产增值税的计算方式也较特殊，资产成本价是从购入日期算起，而非移民日期。比如港人若在10年前花200万元购置一物业，2020年移民时该物业价格上涨至600万元，而今以650万元出售该物业，其资产增值幅度为450万元，而非50万元。不过，英国亦有针对自住物业的税务宽免，称「私人居所宽免」，但须满足相应条件，包括所售物业为唯一主要居所等。

不能忽略遗产税

如离港前出售物业等所得的资金又应如何放置，才可合理省税？李澄幸指，没有标准答案，视乎个人情况而定，但通常有保险、信托等方式。若将资金投入保险产品，一方面可为资产增值，另一方面亦可达到省税或延税的效果，因保单内滚存的红利，一般不会马上进行报税纳税。比如英国税例所指定的保单每年可容许提取5%本金而暂时不用报税，直至提取总额达本金的100%。至于信托，李则建议资产或收入较多者可考虑，因海外信托的海外收入和收益一般毋须缴纳英国所得和收益税。

需要注意的是，多位专家顾问均表示不能忽略遗产税。Andrea Randall指，在成为当地(如英国)的税务居民后，从死者(配偶除外)那里继承的资产，可能需缴纳遗产税。而在移民之前，进行有效的遗产规划便可以减少受益人的税务风险，具体方式则包括购买人寿保险、设立信托等。

建议准备2至3年生活费

李澄幸补充，还可考虑以家庭作为财富规划的单位，并非所有资产都要个人持有，也可考虑将部分投资组合给予子女等。此外，李澄幸还建议意欲移民者须根据个人情况，提前备好一些流动资金做生活费用。

Kay提到，自己为此准备了约10万元，足够个人半年的开支。而李澄幸观察到的情况则更加保守，「大部分家庭需要1至2年才适应当地生活，亦可能有部分待业时间」，因此建议准备足够2年至3年的生活费用。