英国全球徵税改制 移英港人失预算 恐影响承传成本 英遗产税达40% 税务专家全面拆局

2024-03-15 06:00

英国全球徵税改制 移英港人失预算 恐影响承传成本 英遗产税达40% 税务专家全面拆局
英国全球徵税改制 移英港人失预算 恐影响承传成本 英遗产税达40% 税务专家全面拆局

英国财相侯俊伟发表春季《预算案》,宣布会废除原居地非英国的居民,海外收入只要不汇进英国,便不用缴税的制度。有税务专家指,废除非居籍的决定影响深远,尤其是日后遗产税的计算方式,以及现时已透过BNO签证「5+1」移居当地并已用了汇入制(Remittance basis)减免税款的香港人,意味住剩下处理海外相关资产的时间已不多,理应及早作出安排。

持有英国税务专业资格的Knightsbridge常务董事David解释,英国有分为居籍(Domicile)及非居籍(Non-Domicile),一般来说,前者是在英国土生土长的英国人,后者则是由外地移民至英国的新移民,在传统的旧制下,一般新移民要住满一定的年数才会成为居籍,例如满约15年就会自动成为居藉。

香港人以BNO签证移居英国,坊间指一般住够183日就会成为税务居民,成为税务居民后就需要为自己全球收入在英国报税,但是英国境外收入,如果处理得当,可以获得减免,其中一个方法是非居籍使用的汇入制。

David指,汇入制是新移民将境外收入暂时向英国税局汇报,在满足一定条件之下,就不需要缴交英国税,但汇入制的前设是不能将境外收入汇入英国境内,只需要报税,暂不需要交税。

汇入制年费高达60万

持有英国税务专业资格的Knightsbridge常务董事David指,现时改为首4年汇入的款项可以免税,变相BNO签证「5+1」,中间 「卡窿两年」的时间会跌入英国全球徵税税网。
持有英国税务专业资格的Knightsbridge常务董事David指,现时改为首4年汇入的款项可以免税,变相BNO签证「5+1」,中间 「卡窿两年」的时间会跌入英国全球徵税税网。
现时已透过BNO签证「5+1」移居当地并已用了汇入制(Remittance basis)减免税款的香港人,意味住剩下处理海外相关资产的时间已不多,理应及早安排。
现时已透过BNO签证「5+1」移居当地并已用了汇入制(Remittance basis)减免税款的香港人,意味住剩下处理海外相关资产的时间已不多,理应及早安排。
香港人以BNO签证移居英国,坊间指一般住够183日就会成为税务居民,成为税务居民后就需要为自己全球资产在英国报税,但是英国境外资产,如果处理得当,可以获得减免,其中一个方法是非居籍使用的汇入制。
香港人以BNO签证移居英国,坊间指一般住够183日就会成为税务居民,成为税务居民后就需要为自己全球资产在英国报税,但是英国境外资产,如果处理得当,可以获得减免,其中一个方法是非居籍使用的汇入制。
汇入制是新移民将境外资产暂时向英国税局汇报,在满足一定条件之下,就不需要缴交英国税,但汇入制的前设是不能将境外收入汇入英国境内,只需要报税,并不需要交税。
汇入制是新移民将境外资产暂时向英国税局汇报,在满足一定条件之下,就不需要缴交英国税,但汇入制的前设是不能将境外收入汇入英国境内,只需要报税,并不需要交税。
一般而言整个汇入制可以使用7年,如果年满7年之后,仍需要使用汇入制,就需要缴交一定的费用,第8年至第12年如继续使用汇入制需要缴交每年3万英镑(约30万港元)。
一般而言整个汇入制可以使用7年,如果年满7年之后,仍需要使用汇入制,就需要缴交一定的费用,第8年至第12年如继续使用汇入制需要缴交每年3万英镑(约30万港元)。
David表示,之前不少港人打算第6年已经取得身份,就可以停止汇入制,现时改为首4年汇入的款项可以免税。变相BNO签证「5+1」,中间 「卡窿两年」的时间会跌入英国全球徵税税网。
David表示,之前不少港人打算第6年已经取得身份,就可以停止汇入制,现时改为首4年汇入的款项可以免税。变相BNO签证「5+1」,中间 「卡窿两年」的时间会跌入英国全球徵税税网。

一般而言整个汇入制可以使用7年,如果年满7年之后,仍需要使用汇入制,就需要缴交一定的费用,第8年至第12年如继续使用汇入制需要缴交每年3万英镑(约30万港元)的费用,如果不缴交费用,就会还原基本步,跟英国居籍的本地人一同全球徵税,即是境外收入需要缴交英国税。

及至第12至第14年仍需要使用汇入制,其费用会增加至每年6万英镑(约60万港元)。及至第15年,英国税局已将非居籍的移民自动升级为居籍,不可再使用汇入制,跟本土人一样都要全球报税。

David形容汇入制只是一段时间「揿住」海外收入徵税。他指现时BNO签证为「5+1」,有港人预计6年后可以取得英国护照及身份,若踏入7年已离开英国,英国税局即使要徵税,一般来说是「无仇报」。

然而英国《预算案》令不少移英港人被「杀个措手不及」,正是废除原居地非英国的居民,海外收入只要不汇进英国就不用缴税的制度,满足部份条件,首4年都不用海外收入缴付税款,但之后便要与所有英国居民看齐,预计2028及2029年可带来27亿英镑收入。

David表示,自己公司处理的个案有2至3成都是使用汇入制的移英港人,形容今次预算案对其影响十分重大。之前不少港人打算第6年已经取得身份,就可以停止汇入制,现时改为首4年汇入的款项可以免税。变相BNO签证「5+1」,中间 「卡窿两年」的时间会跌入英国全球徵税税网,一部份香港人会很头痕及失预算。他表示如果2021至2022年移民英国的港人,如在香港持有的无税资产未处理,剩馀可以处理的时间已经不多,其中一个方法就是尽快沽货。尽用4年的馀下时间免税,新制有过度性措施,适用于某类人士。

遗产税影响重大

今次预算案对于非居籍的改变,没有提及遗产税的影响,政府文件显示,关于遗产税影响还在研究当中。David表示遗产税才是「大件事」,因为以居籍及非居籍身份在英国离世,对遗产税的影响有很大的分别。

如果是一个非居籍的移民人士,在英国离世,其英国境内的资产都会跌入遗产税税网,但是境外资产却不需要计算在内,如果是居籍的英国人,一旦离世不论境内及境外的资产都会跌入遗产税税网。

假设英国政府真的取消非居籍,如资产持有人在英国离世,所有境内外的资产都会跌入遗产税税网的话,首先会将资产扣除免税额由32.5万英镑至50万英镑不等,以其他可扣减的项目后,剩馀价值需课税40%。

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