税局又派绿色炸弹 尽用「扣税三宝」 最多可悭税逾1.1万元
2024-04-03 17:50 
「绿色炸弹」又将至！税务局今年已发出约22万张2023/24年度利得税报税表、12万张物业税报税表及31万张雇主报税表，合共65万张，而为数约244万张个别人士报税表亦将于下月2日发出，市民则一般需于报税表发出日期起一个月内填报。在经济不明朗下，不论老板或打工仔都想「多个钱傍身」，故《星岛头条》整合了免税额及扣税项目全攻略，用尽「扣税三宝」，务求助纳税人学懂精明报税及减轻压力。
1. 善用各项个人免税额
在填写税项表格前，除了要检视自己的年度收入外，亦要善用个人免税额与扣税项目。打工仔一般都可享有基本的免税额132,000元，而已婚人士、供养父母或外祖父母、单亲等情况亦会有其他相应免税额。
举例说，养育第1名至第9名子女，每名可获13万元子女免税额；供养60岁或以上的父母，每名可享免税额5万元；而单亲免税额则为13.2万元，如纳税人在课税年度内不属已婚人士，且负责照顾和监护子女的起居生活，便符合相关资格。
2. 强积金自愿性供款
另外，亦有一系列扣税项目，属实报实销的免税安排，当中包括被称为「扣税三宝」的强积金自愿性供款（TVC）、合资格延期年金（QDAP）和自愿医保（VHIS）。若纳税人已经买入上述「扣税三宝」，只需在报税表内自行提出申请，每年最高可获68,000元税务扣除额，若以现时薪俸税最高税率17%计算，纳税人每年可悭税11,560元。
强积金可扣税自愿性供款计划可选择定期定额或一笔过供款，并可因应情况随时增减、停止或重新开始供款。参与此计划的打工仔，每年可享税务扣除额最多6万元（连同合资格延期年金保费的合并扣税额），若然纳税人两者都有参加，扣税额会先扣除强积金自愿性供款的部份。
计算方法方面，就是有关供款额乘以适用税率，便可得出实际扣税金额。同时，开立强积金可扣税自愿性供款帐户需符合以下任何一项资格：
—强积金计划的现有成员；
—强积金计划的供款帐户或个人帐户持有人；
—获强积金豁免的职业退休计划的成员
3. 合资格延期年金
所谓延期年金，即投保人须于「供款期」内依时缴付保费，待「累积期」完结后进入「年金期」，才获发年金收入；若要做到年金扣税，就需买入经保险业监管局认证符合以下条件的「合资格延期年金保单」。同时，年金扣税的基本条件包括：
—最低保费总额18万元；
—供款期最少5年、年金期最少10年；
—保证年金款项占预计年金入息总额不得少于指定最低百分比；
—保险公司须披露内部回报率及列明年金收入的保证金额及非保证金额；
—投保人需年满50岁才提取年金等
值得留意的是，延期年金的年度税务扣除额上限为每年每人60,000元，其中一项特色是可与同住配偶合并报税，并以夫妇名义作为联名年金领取人；亦即在合并报税后，可获最多120,000元税务扣除额。
4. 自愿医保计划
自愿医保计划属个人偿款住院保险产品，受医务衞生局规管，认可产品必须达到计划最低要求。每名为自己或指明亲属（例如配偶、自己或自己配偶的父母）购买自愿医保的保单持有人，可享每名受保人于每个课税年度最高税务扣除保费上限为8,000元。
实际获节省税款需按照投保人的自愿医保计划保单数目、每年保费和投保人的适用税率而定，即以自愿医保保费乘以适用税率，从而得出获节省的税款。至于可申请的指明亲属不设上限，即纳税人为越多名指明亲属购买合资格自愿医保，扣税额就越高。此外，购买自愿医保后，投保人谨记保留信件、收据等，作申请扣税之用。
「指明亲属」定义方面则包括：
—纳税人的配偶；
—纳税人的子女、自己或配偶的未婚兄弟姊妹，需未满18岁；或未满25岁，并正接受如大学等教育机构的全日制教育； 或18岁以上但因身体/精神状况未能工作；
—纳税人或配偶的父母、祖父母、外祖父母，需年满55岁；或未满55岁，但有资格向政府申索伤残津贴
5. 其他常见扣税项目
另外，其他常见的扣税项目包括每次不少于100元的认可慈善捐款，可扣税上限为应评税入息或利润的35%；个人进修开支可获10万元扣税额；以及长者住宿照顾开支可获10万元扣税额等。
为便利纳税人，税务局在去年推出新模式利得税电子报税措施，让纳税人以电子方式提交报税表，连同符合「网页内嵌式可扩展商业报告语言」（iXBRL）格式的佐证文件（包括财务报表和利得税计算表）一并提交便可。
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