中美就美国上市中概股审计监管签署合作协议

缠绕中概股逾两年的中美审计底稿风波，终于迎来曙光。中国证监会、财政部及美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）昨晚宣布已签署及达成初步合作协议，将按照对等互利原则，于近期启动相关合作。中证监指，美方须透过中方获取审计底稿等文件，形容是为解决中概股审计监管问题迈出关键一步；但PCAOB指，协议只是解决问题的第一步，有权取得所有文件，强调中概股能否避免除牌，要视符落实情况。有会计师认为，中概股在美国退市的危机暂时解除，形容今次中方作出重大让步，是否能完美解决，要视乎中方提供的审计资料能否满足美国要求，及中美的政治关系。

    受消息刺激，一众中概股美股早段急升，阿里巴巴（BABA）高开104.87美元，升近5%；京东（JD）最多升4.3%，报67.69美元。香港财务汇报局表示，支持相互跨境合作，将在《财务汇报局条例》所订的规管职权范围内，提供一切必要的协助及作出适当的安排。

    虽然中美达成初步协议，但观乎中证监及PCAOB的声明却是各自表引述。中证监表示，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司，一般每年抽选部分会计师事务所进行检查，亦无须每年检查全部在美上市公司审计项目。合作协议范围包括协助对方开展对相关会计师事务所的检查和调查，中方提供协助的范围涉及为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所；双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。合作协议亦对于审计底稿或涉及敏感信息的处理和使用作出明确约定，针对个人信息等特定数据设置专门的处理程序，为保护相关信息安全提供可行路径。

    不过，PCAOB表示，今次协议只是解决问题的第一步，已指示检查团队在9月中旬前完成准备工作及正式展开审查工作，有权取得全部文件，不限对象，不设任何限制，强调PCAOB有权自行决定选择其调查的公司、审计业务和潜在违规行为，事前无需与中国当局协商或提供意见。

    中证监指，目前有超过200家中国公司在美国上市，有30多家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，能够为在美上市的中国公司提供审计服务。PCAOB需要与中方建立合作关系，实施跨境监管合作，指保留中概股在美上市，对投资者、上市公司及中美双方都有利，是多赢的安排，又指若后续合作满足两国监管需求，中概股有望避免自美国被动退市。PCAOB指，签署协议后最大的挑战，是协议能否毫无障碍落实，团队将于今年底前有决定。

    日前外电报道，内地监管部门已指示大型会计师事务所做好准备，将美国上市中概股的审计底稿运到香港，而美国审计监管部门最快下月委派审查员来港，审阅内地提供的审计底稿。