244万封「绿色炸弹」杀到 一个月内须填妥 新手报税攻略 留意关键日期 用尽扣税项目
2024-05-04 06:00 
一年容易又报税，税务局周四（2日）起发出244万份个别人士报税表，相信不少打工仔陆续收到「绿色炸弹」，是时候要谂计如何免税、扣税。《星岛头条》就整合了今年报税、免税额及扣税攻略。
税务局昨日举行记者会，介绍填报2023/24年度税表事宜，并简报税收情况。2023/24年度税务局整体税收约3,420亿元，较去年少约182亿元，减幅连续两年达5%，主要原因是印花税大跌3成至491亿元，少收约209亿元；利得税亦较上年度小跌2%，约37亿元，税收为1,705亿元。至于薪俸税税收则创下历年新高，较上年度增加0.5%或约4亿元，至799亿元。
报税交税时间表
发出日期：5月2日起陆续寄出
报税日期：一般人士在6月3日或之前提交报税表，网上提交则可自动延长一个月至7月3日或之前；
经营独资业务人土则可在8月2日或之前，电子报税限期则至9月3日。
交税日期：评税通知书会在10月相继寄出，在1月底缴交第一期税款， 4月缴交第二期税款。
职场新人报税方法
一般而言，首次全职工作的职场人士，其雇主应在入职后3个月内，通知税务局开立档案，以便处理报税及交税安排。若是第一年工作的报税人士可能会较迟收到，如在该课税年度完结后的四个月内，即7月仍未收到报税通知书，须通知税务局。
个人薪俸税计算方法
薪俸税额是按你在该课税年度(每年的4月1日至翌年的3月31日)的应课税入息实额以累进税率计算；或以入息净额以标准税率计算，两者取较低的税款额徵收。
应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额
入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目（和免税额）来评定。
财政司司长陈茂波于2024至25年度的《财政预算案》公布，2023至24课税年度薪俸税退税100%，上限为3,000元。换言之，大家所需缴交的税项不超过3,000元，则「毋须缴税」。另外，由2023至24课税年度起，薪俸税及个人入息课税标准税率实施两级制，入息净额500万元或以下税率维持15%不变；若高于500万元，首500万元税率15%，其馀部分税率16%。新调整对绝大多数打工仔来说并无影响。
网上报税更方便
除了多一个月报税期外，开纳「税务易」户口，埴写基本资料后，系统会自动储存有关资料，报税人其后只须核对有关资讯，系统也会根据资料，自动计算预计的税款。
细心留意悭税项目：
1. 善用各项个人免税额
在填写税项表格前，除了要检视自己的年度收入外，亦要善用个人免税额与扣税项目。打工仔一般都可享有基本的免税额132,000元，而已婚人士、供养父母或外祖父母、单亲等情况亦会有其他相应免税额。
举例说，养育第1名至第9名子女，每名可获13万元子女免税额；供养60岁或以上的父母，每名可享免税额5万元；而单亲免税额则为13.2万元，如纳税人在课税年度内不属已婚人士，且负责照顾和监护子女的起居生活，便符合相关资格。
２. 供养长辈悭税贴士
申报供养父母及祖父母／或外祖父母免税额，他们先要要符合三大条件：
通常在香港居住；
年龄已满55岁，或有资格按政府伤残津贴计划申索津贴；
至少连续6个月与你同住而无须付出十足费用；或你／你配偶每年付出不少于HK$12,000的金钱用以供养该名父母／祖父母／外祖父母
任何一名父母／祖父母／外祖父母的免税额只可由一名人士申索，不能由多人摊分。如果家庭里有兄弟姊妹，事前最好先商讨由哪一位申报供养父母的免税额，原则离不开由税额较高的一人申报。即使父母仍然在职，并已申索其个人免税额，纳税人仍可申索供养父母免税额。
「父母」的定义不限于血缘关系，除了个人或配偶的亲生父母，亦可以是领养父母／继父母，或已故配偶的父母，「祖父母或外袓父母」的定义亦是如此。至于按中国习俗上契的「契爷」、「契妈」，以及未有正式注册结婚的继父母，则不符合条件。
3. 检视「扣税三宝」
另外，亦有一系列扣税项目，属实报实销的免税安排，当中包括被称为「扣税三宝」的强积金自愿性供款（TVC）、合资格延期年金（QDAP）和自愿医保（VHIS）。若纳税人已经买入上述「扣税三宝」，只需在报税表内自行提出申请，每年最高可获68,000元税务扣除额，若以现时薪俸税最高税率17%计算，纳税人每年可悭税11,560元。
强积金可扣税自愿性供款计划可选择定期定额或一笔过供款，并可因应情况随时增减、停止或重新开始供款。参与此计划的打工仔，每年可享税务扣除额最多6万元(连同合资格延期年金保费的合并扣税额)，若然纳税人两者都有参加，扣税额会先扣除强积金自愿性供款的部份。计算方法方面，会以有关供款额乘以适用税率，便可得出实际扣税金额。
值得留意的是，延期年金的年度税务扣除额上限为每年每人6万元，其中一项特色是可与同住配偶合并报税，并以夫妇名义作为联名年金领取人；亦即在合并报税后，可获最多12万元税务扣除额。
延伸阅读：税局又派绿色炸弹 尽用「扣税三宝」 最多可悭税逾1.1万元
4. 租楼扣税
为减轻私楼租户负担，政府自2022/23年税季开始，新增「住宅租金扣除」项目，即纳税人以租客身分租赁合资格住宅处所，纳税人与同住配偶都可获扣除租金限额，每年上限10万元，即本身租住的单位平均月租8,333元，基本上已可用尽扣税额。而以最高税率17%计算，每个财年最多可以少交1.7万元薪俸税，即每月约1,400元。
合租单位怎样计？ 其实可按比例来设定扣除上限，以「合租人数」来按比例扣扣减。假设单位由四人合租，则会把每人的扣税上限10万元除以四，即每人最多可扣2.5万元。
配偶租住与上述合租情况类同，若夫妻同住单位，而签约者是丈夫或妻子其中一人，只要附合资格，即没有持有任何物业，双方还是可以获得免税额。10万元免税额以单位计算，无论两人是否均分租金，其免税额亦是平均分配，即每人在每个课税年度最多可获5万元免税额。
5. 其他常见扣税项目
另外，其他常见的扣税项目包括每次不少于100元的认可慈善捐款，可扣税上限为应评税入息或利润的35%；个人进修开支可获10万元扣税额；以及长者住宿照顾开支可获10万元扣税额等。
为便利纳税人，税务局在去年推出新模式利得税电子报税措施，让纳税人以电子方式提交报税表，连同符合「网页内嵌式可扩展商业报告语言」（iXBRL）格式的佐证文件（包括财务报表和利得税计算表）一并提交便可。
延伸阅读：
迟交报税表罚则、后果
迟交报税表会被罚款，或被检控。此外，未填交报税表人士，亦可能会多缴税款，因为评税主任发出的估计评税，不会给予该纳税人可申报扣减的免税额、强积金供款、认可慈善捐款、个人进修开支和居所贷款利息等扣除。
报税表漏报免税、扣税额如何修改？
可向税务局长提交经签署的文本通知书，注明你的姓名、档案号码、有关课税年度及要更正或补充资料事项详情。
无收入是否需要报税？
尽管没有收入或收入不超过免税额而毋须纳税，但如果收到报税表，亦必须在限期内填妥及交回报税表。
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